Европейский союз внедрил DAC8, расширив автоматический обмен налоговой информацией по криптоактивам во всех государствах‑членах и связанных юрисдикциях.

В соответствии с директивой криптоплатформы обязаны идентифицировать пользователей, определять налоговое резидентство и сообщать органам агрегированные ежегодные показатели по каждому классу активов.

Сфера отчётности

Правило охватывает широкий круг поставщиков услуг, включая биржи, брокеров, кастодиальные кошельки и сервисы денежных переводов, взаимодействующие с резидентами ЕС.

Обязательства распространяются на поставщиков, работающих из-за пределов Союза, если они обслуживают налогоплательщиков, являющихся резидентами государств‑членов ЕС.

Какие данные необходимо собирать

Платформы обязаны проверять личность пользователей, фиксировать статус налогового резидентства и собирать транзакционные данные о потоках криптовалют и балансах.

• Отчёты должны включать конвертации крипто в фиат и переводы токенов, включая выводы на личные кошельки.
• Доходы от стейкинга, вознаграждений и эирдропов подпадают под требования отчётности и должны фиксироваться.
• В органах получают агрегированные годовые показатели по каждому активу, а не подробные данные по отдельным сделкам во всех случаях.

Практические последствия для провайдеров и налогоплательщиков

Операторам услуг потребуются усиленные процедуры онбординга, системы комплаенса и надежные процессы хранения данных для выполнения требований трансграничной отчётности.

Налогоплательщикам следует ожидать, что их криптоактивность будет видна национальным органам и сопоставляема с банковскими выписками и налоговыми декларациями.

Контроль и последствия

Налоговые администрации смогут сверять сообщённую информацию о крипто с другими финансовыми данными, что повысит выявление неучтённого дохода и расхождений.

Несоблюдение требований или попытки скрыть налогооблагаемый доход могут привести к пересмотру налоговых обязательств, штрафам, блокировке счетов и иным юридическим мерам со стороны уполномоченных органов.